人力资源外包和劳务派遣的税务层面差别

一直以来人力资源外包和劳务派遣对于企业工作人员在定义、缴税、开税票、计算等诸多问题产生很大的困惑,这儿给大家整理如下所示:

人力资源外包和劳务派遣是啥

劳务派遣服务:财务〔2016〕47号文件规定,劳务派遣服务就是指劳务派遣企业为了实现用人单位针对各种业务外包的需要,将员工派遣至用人单位,接纳用人单位管理方法并向其的工作服务。

人力资源外包:财务〔2016〕36号文件规定,当代服务-商务接待协助服务-人力资源管理服务,就是指给予公共就业、劳务派遣、优秀人才委托招聘、人力资本业务外包等服务的业务内容。

换句话说,人力资源管理服务业务外包主要是指为了能降低人工成本,达到高效率最大化,将人力资源管理事务管理中一部分工作中或部分受托人才服务权威机构管(办)理。人力资源管理服务业务外包重视的是人力资源管理事项的委托办理,劳务派遣重视的是劳务派遣工的劳务公司服务,二者具有实质差别。

人力资源外包和劳务派遣增值税差别

劳务派遣服务:财务〔2016〕47号文件规定,一般纳税人给予劳务派遣服务,可以按《国家财政部、税务总局全方位拉开增值税改征增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)的相关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,依照一般计税方法测算交纳增值税;还可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣减代用人单位付给劳务派遣员工工资、福利及为其办理社保及公积金后的余额为销售额,根据简易征收依5%的征收率测算交纳增值税。

人力资源外包:财务〔2016〕47号文件规定,经营者给予人力资源外包服务,依照经纪人代理服务交纳增值税,其营业额不包含受用户企业授权委托委托向顾客企业职工发放工资代理交纳的社会保险、公积金。向受托人扣除并委托发放工资代理交纳的社会保险、公积金,不可开具增值税专票,能够开具普票。一般纳税人给予人力资源外包服务,可选可用简易征收,按照5%的征收率测算交纳增值税。

换句话说,一般纳税人劳务派遣服务能选“全额的缴税”还可以选择“差额纳税”;人力资源外包服务只可用“差额纳税”。

人力资源外包和劳务派遣税票开具差别

劳务派遣服务:一般纳税人挑选“全额的缴税”的,可用6%的征收率,能够全额的开具增值税专票或增值税普票;挑选“差额纳税”的,还可以全额的开具增值税专票或增值税普票。

人力资源外包:只能选“差额纳税”,向受托人扣除并委托发放工资代理交纳的社会保险、公积金,不可开具增值税专票,能够开具普票。还可以在税控系统中直接购买差值开税票作用,开具差值税票。

人力资源外包和劳务派遣进项抵扣发展

劳务派遣服务:用人公司获得派遣单位全额的开具的增值税专票,能够全额的抵扣进项税。

人力资源外包:接纳服务企业无论获得给予服务企业开具的差值的部分增值税专票或是差值作用开具的差值增值税税票,也就只能抵税差值的部分进项税。

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